Feb 14

Normas de Cotización a la Seguridad Social, Desempleo, Fondo de Garantía Salarial y Formación Profesional

MINISTERIO DE TRABAJO E INMIGRACIÓN

ORDEN TIN/41/2011, de 18 de enero, por la que se desarrollan las normas de cotización a la Seguridad Social, Desempleo, Fondo de Garantía Salarial y Formación Profesional, contenidas en la Ley 39/2010, de 22 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2011.

 (B.O.E. de 20 de enero de 2010)

I.- TOPES MÁXIMO Y MÍNIMO DE COTIZACIÓN

El tope máximo de la base de cotización al Régimen General de la Seguridad Social será, a partir del 1 de enero de 2011, de 3.230,10 euros mensuales.

A partir de la fecha indicada anteriormente, el tope mínimo de cotización para las contingencias de accidente y enfermedad profesional será equivalente al salario mínimo interprofesional vigente en cada momento, incrementado por el prorrateo de las percepciones de vencimiento superior al mensual que perciba el trabajador, sin que pueda ser inferior a 748,20 euros mensuales.

II.- BAES MÁXIMAS Y MÍNIMAS

La cotización al Régimen General de la Seguridad Social por contingencias comunes estará limitada para cada grupo de categorías profesionales por las bases mínimas y máximas siguientes:

Grupo de cotización  Categorías profesionales Bases mínimasEuros/mes Bases máximasEuros/mes
1 Ingenieros y Licenciados. Personal de alta dirección no incluido en el artículo 1.3c) del Estatuto de los Trabajadores. 1.045,20  3.230,10
2 Ingenieros Técnicos, Peritos y Ayudantes Titulados 867,00 3.230,10
3 Jefes Administrativos y de Taller 754,20 3.230,10
4 Ayudantes no Titulados 748,20 3.230,10
5 Oficiales Administrativos 748,20 3.230,10
6 Subalternos 748,20 3.230,10
7 Auxiliares Administrativos 748,20 3.230,10
  Euros/día Euros/día
8 Oficiales de primera y segunda 24,94 107,67
9 Oficiales de tercera y Especialistas 24,94 107,67
10 Peones 24,94 107,67
11 Trabajadores menores de dieciocho años, cualquiera que sea su categoría profesional. 24,94 107,67

 III.- RÉGIMEN ESPECIAL DE LOS TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA O AUTÓNOMOS.

A partir del 1 de enero de 2010, el tipo y las bases de cotización a este Régimen Especial, serán los siguientes:

1.- Tipo de cotización:

a. 29,80% sin protección por cese de actividad

b. 29,30% con protección por cese de actividad.

No obstante, cuando el trabajador por cuenta propia o autónoma, no tenga en dicho régimen la protección por incapacidad temporal, el tipo de cotización será el 26,50%.

Los trabajadores incluidos en este Régimen Especial que no hayan optado por dar cobertura, a las contingencias derivadas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, efectuarán una cotización adicional equivalente al 0,1%, aplicado sobre la base de cotización elegida, para la financiación de las prestaciones por riesgo durante el embarazo y riesgo durante la lactancia natural.

2.- Bases de cotización:

a)    Base mínima de cotización: 850,20 euros  mensuales.

b)   Base máxima de cotización: 3.230,10 euros mensuales.

La base de cotización para los trabajadores que, a 1 de enero de 2011, sean menores de 48 años, será la elegida por éstos, dentro de los límites que representan las bases mínima y máxima.

Tendrán derecho a la misma elección, aquellos trabajadores autónomos que a 1 de enero de 2011, tengan 48 o 49 años y su base de cotización en el mes de diciembre de 2010 haya sido igual o superior a 1.665,90 euros mensuales o que causen alta en este régimen especial.

Los trabajadores autónomos que, a 1 de enero de 2011, tengan 48 o 49 años, si su base de cotización fuera inferior a 1.665,90 euros mensuales, no podrán elegir una base de cuantía superior a 1.682,70 euros mensuales, salvo que ejerciten su opción en tal sentido, antes del 30 de junio de 2011, lo que producirá efectos a partir del 1 de julio del mismo año, o que se trate del cónyuge supérstite del titular del negocio que, como consecuencia del fallecimiento de éste, hay tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este Régimen Especial con 48 ó 49 años de edad, en cuyo caso no existirá dicha limitación.

Los trabajadores que, el 1 de enero de 2011, tengan cumplida la edad de 50 o más años, podrán elegir una base comprendida entre las cuantías de 916,50 y 1.682,70 euros mensuales, salvo que se trate del cónyuge supérstite del titular del negocio que, como consecuencia del fallecimiento de éste, haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este Régimen Especial con 45 o más años de edad, en cuyo caso la elección de bases estará comprendida entre las cuantías de 850,20 y 1.682,70 euros mensuales.

No obstante, la base de cotización de los trabajadores autónomos que, con anterioridad a los 50 años, hubieran cotizado en cualquiera de los regímenes del sistema de la Seguridad Social cinco o más años, tendrán las siguientes cuantías:

a)    Si la última base de cotización acreditada hubiera sido igual o inferior a 1.665,90 euros mensuales, se habrá de cotizar por una base comprendida entre 850,20 euros mensuales y 1.682,70 euros mensuales.

b)    Si la última base de cotización acreditada hubiera sido superior a 1.665,90 euros mensuales, se habrá de cotizar por una base comprendida entre 850,20 euros mensuales y el importe de aquélla incrementando en un 1%.

Para las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales se aplicarán los porcentajes de la tarifa de primas establecida en la disposición adicional cuarta de la Ley 42/2006, en la redacción dada por la Ley de Presupuestos Generales para el 2010, sobre la misma base de cotización elegida por los interesados para contingencias comunes.

IV.- INCREMENTO EN LA CUOTA EMPRESARIAL POR CONTINGENCIAS COMUNES.

En los contratos de carácter temporal cuya duración efectiva sea INFERIOR A SIETE DÍAS, la cuota empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes se incrementará en un 36%. Dicho incremento no será de aplicación a los contratos de interinidad.

V.- MODIFICACIÓN DE LOS TIPOS DE COTIZACIÓN POR DESEMPLEO.

Los tipos de cotización por desempleo durante el año 2011 serán los siguientes:

Tipos de contratos Empresa Trabajador Total
Contratos indefinidos, incluidos los contratos a tiempo parcial y fijos discontinuos, así como contratos de duración determinada en las modalidades de contratos formativos en prácticas, de relevo, de interinidad y contratos realizados con trabajadores con un grado de discapacidad no inferior al 33% y la transformación de contratos temporales en indefinidos 5,50% 1,55% 7,05%
Contratación de duración determinada a tiempo completo 6,70% 1,60% 8,30%
Contratación de duración determinada a tiempo parcial 7,70% 1,60% 9,30%

VI.- COTIZACIÓN POR PERCEPCIONES CORRESPONDIENTES A VACACIONES DEVENGADAS Y NO DISFRUTADAS.

Las percepciones correspondientes a vacaciones anuales devengadas y no disfrutadas y que sean retribuidas a la finalización de la relación laboral serán objeto de liquidación y cotización complementaria a la del mes de la extinción del contrato.

La liquidación y cotización complementaria comprenderán los días de duración de las vacaciones aún cuando alcancen también el siguiente mes natural o se inicie una nueva relación laboral durante los mismos, sin prorrateo alguno y con aplicación, en su caso, del tope máximo de cotización correspondiente al mes o meses que resulten afectados.

VII.- TIPOS DE COTIZACIÓN EN SUPUESTOS ESPECIALES

Las bonificaciones para los trabajadores con 60 o más años y las reducciones para los trabajadores con 59 o más años, se determinarán sobre las cuotas resultantes de aplicar a la correspondiente base de cotización el tipo de cotización del 22,14%.

VIII.- COTIZACIÓN EN LOS SUPUESTOS DE CONTRATOS A TIEMPO PARCIAL.

A partir del 1 de enero de 2011, las bases mínimas de cotización por contingencias comunes aplicables a los contratos de trabajo a tiempo parcial serán las siguientes:

Grupo de cotización Categorías profesionales Base mínima por horaEuros
1 Ingenieros y Licenciados. Personal de alta dirección no incluido en el artículo 1.3.c) del Estatuto de los Trabajadores. 6,30
2 Ingenieros Técnicos, Peritos y Ayudantes titulados 5,22
3 Jefes administrativos y de Taller 4,54
4 Ayudantes no titulados 4,51
5 Oficiales administrativos 4,51
6 Subalternos 4,51
7 Auxiliares administrativos 4,51
8 Oficiales de primera y segunda 4,51
9 Oficiales de tercera y Especialistas 4,51
10 Trabajadores mayores de dieciocho años no cualificados. 4,51
11 Trabajadores menores de dieciocho años, cualquiera que sea su categoría profesional. 4,51

 IX.- COTIZACIÓN EN LOS SUPUESTOS DE TRABAJO CONCENTRADO EN PERÍODOS INFERIORES A LOS DE ALTA.

En relación con los trabajadores contratados a tiempo parcial y los que se encuentren en situación de jubilación parcial, si dichos trabajadores han acordado con su empresa que la totalidad de las horas de trabajo que anualmente deben realizar se presten en determinados períodos de cada año, percibiendo todas las remuneraciones anuales o las correspondientes al período inferior de que se trate, en esos períodos de trabajo concentrado, existiendo períodos de inactividad superiores al mensual, la cotización a la Seguridad Social se efectuará de acuerdo con las siguientes reglas:

1ª.- La base de cotización se determinará al celebrarse el contrato de trabajo y al inicio de cada año en que el trabajador se encuentre en dicha situación, computando el importe total de las remuneraciones que tenga derecho a percibir el trabajador a tiempo parcial en ese año, con exclusión en todo caso de los importes correspondientes a los conceptos no computables en la base de cotización a la Seguridad Social.

2ª.- El importe obtenido se prorrateará entre los doce meses del año o del período inferior de que se trate, determinándose de este modo la cuantía de la base de cotización correspondiente a cada uno de los mismos y con independencia de que las remuneraciones se perciban íntegramente en los períodos de trabajo concentrado o de forma prorrateada a lo largo del año o período inferior respectivo.

3ª.- La base mensual de cotización, calculada conforme a las reglas anteriores, no podrá ser inferior al importe de las bases mínimas correspondientes a los contratos a tiempo parcial.

4ª.- Si al final del ejercicio o período inferior de que se trate, el trabajador con contrato a tiempo parcial, subsistiendo su relación laboral, hubiese percibido remuneraciones por importe distinto al inicialmente considerado en ese año o período para determinar la base mensual de cotización durante el mismo, conforme a las 1ª a 3ª anteriores, se procederá a realizar la correspondiente regularización. A tal efecto, el empresario deberá o bien practicar la correspondiente liquidación complementaria de cuotas por las diferencias en más y efectuar el pago dentro del mes de enero del año siguiente o del mes siguiente a aquel en que se extinga la relación laboral o bien solicitar, en su caso, la devolución de las cuotas que resulten indebidamente ingresadas.

5ª.- Asimismo, la Administración de la Seguridad Social podrá efectuar de oficio las liquidaciones de cuotas  y acordar las devoluciones solicitadas que sean procedentes, en especial, en los supuestos de extinción de la relación de estos trabajadores con contrato a tiempo parcial por jubilación ordinario o anticipada, por reconocimiento de la pensión por incapacidad permanente, por fallecimiento o por cualquier otra causa, con la consiguiente baja en el Régimen correspondiente de la Seguridad Social y cese en la obligación de cotizar.

X.- COTIZACIÓN EN LOS CONTRATOS PARA LA FORMACIÓN.

Durante el año 2011, la cotización por los trabajadores con contrato para la formación se efectuará de la siguiente manera:

  EMPRESA TRABAJADOR TOTAL
Contingencias Comunes 30,34 euros 6,05 euros 36,39 euros
Contingencias Profesionales 4,17 euros   4,17 euros
Fondo de Garantía Salarial 2,31 euros   2,31 euros
Formación Profesional 1,11 euros 0,15 euros 1,26 euros

 Cuando proceda cotizar por Desempleo, la base de cotización será la base mínima correspondiente a las contingencias por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales a la que será de aplicación los siguientes tipos: el 5,50% a cargo de la empresa y el 1,55% a cargo del trabajador.

XI.- COTIZACIÓN POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES EN LOS SUPUESTOS DE SUSPENSIÓN DE LA RELACIÓN LABORAL.

La cotización por accidente de trabajo y enfermedades profesionales por aquellos trabajadores que tengan suspendida la relación laboral por causas económicas, técnicas, organizativas o de producción o derivadas de fuerza mayor, que se encuentren en situación de desempleo total, se efectuará aplicando los tipos establecidos para la respectiva actividad económica, de conformidad con la tarifa de primas establecida para el año 2010.

XII.- OPCIÓN DE BASES DE COTIZACIÓN, EN DETERMINADOS SUPUESTOS, EN EL RÉGIMEN ESPECIAL DE TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA O AUTÓNOMOS.

Los trabajadores comprendidos en el Régimen Especial de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos que, en la fecha de surtir efectos las bases de cotización por las que podían cotizar, hubieran optado por las bases máximas permitidas hasta ese momento, podrán elegir, hasta el 28 de febrero de 2011 cualquier base de cotización de las comprendidas entre aquella por la que vinieran cotizando y el límite máximo que les sea de aplicación. La nueva base elegida surtirá efectos a partir de 1 de enero de 2011. 

XII.- INGRESO DE DIFERENCIAS DE COTIZACIÓN

Las diferencias de cotización que se hubieran podido producir por la aplicación de lo dispuesto en esta Orden respecto de las cotizaciones que, a partir del 1 de enero de 2011, se hubieran efectuado, podrán ser ingresadas, sin recargo de mora, en el plazo que finalizará el día 31 de marzo.

XIII.- ENTRADA EN VIGOR

La presente norma entró en vigor el día 21 de enero, con efectos desde el día 1 de enero de 2011.

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